В каком виде сдавать корректировки? Форма корректировочного единого расчета сдается в ФНС в электронном виде, если в документе указываются данные более чем по 25 сотрудникам. Корректировка по РСВ-1, сдаваемая в ПФР (при уточнении данных за отчетные периоды до 2017 года), предоставляется:

• в электронном виде, если в документах отражаются данные более чем на 24 застрахованных сотрудника;
• в бумажном или электронном виде (по желанию плательщика взносов) - в иных случаях.

Электронный формат отчетности предполагает наличие квалифицированной ЭЦП. За несоблюдение установленного способа сдачи отчетов в ПФР предусмотрен штраф - 1000 рублей, при сдаче отчетов в ФНС в бумажном виде вместо электронного - 200 рублей. Но в обоих случаях отчетность, сданная в бумажном виде, считается предоставленной.

Prednalog.ru

Внимание

Вместе с формой РСВ-1 представляются корректирующие индивидуальные сведения для лиц, по которым делаются корректировки. Как сдать уточненку РСВ-1 за 2014, 2015, 2016год? Вместе с уточненной формой РСВ-1 сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены.

Тип корректировки ставим «исходная» (в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» раздела 6), отражающие информацию о измененных страховых взносах (в подразделе 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» раздела 6). А в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указываем отчетный период (после 01.01.2017), к которому относится дата представления уточненной отчетности.

Вместе с вышеперечисленными документами сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены.

Корректировка рсв 1 за 2018 год в 2018

Инфо

НК РФ). В этом случае никаких санкций в отношении плательщика не последует. Если ошибка обнаружена по истечении указанного срока, то:

1. В случае ее обнаружения и исправления до того, как выявит ошибку ФНС при проверке, санкций не будет при условии, что ошибка:

• не связана с занижением налоговой базы;
• связана с занижением налоговой базы, но плательщик перечислил недостающую сумму взносов и пеней до подачи корректировочного РСВ.

1. В случае ее обнаружения и исправления позднее - уже возможен штраф.

Появление повода для штрафа и его величина зависят от категории ошибок.

1. Ошибки, поименованные в п. 7 ст. 431 НК РФ, - мы писали о них выше.

При их обнаружении ФНС направит плательщику требование об уточнении данных по ТКС или на бумаге - в зависимости от способа сдачи первичного расчета.

Ошибка 404

НК РФ. В заполнении уточненный вариант РСВ от исходного будут отличать 2 вещи:

• в специально предназначенном для этого поле на титульном листе нужно указать номер корректировки;
• такой же номер корректировки проставляется в исправляемых сведениях в разделе 3; при этом в уточненный отчет войдут только изменяемые персональные сведения, а те, которые изначально были правильными, повторно сдавать не надо.

Данные раздела 1 следует заполнить в обычном порядке, но внеся в него цифры, соответствующие сделанным исправлениям. О том, как сдать уточненную отчетность по взносам за 2017 год и за периоды, предшествующие ему, читайте в статье «Корректирующая форма РСВ за 2017 год - как можно сдать?».
Итоги Подача уточненного варианта РСВ обязательна при выявлении в нем ошибок, требующих корректировки.

Причины уточнения рсв-1 в 2016 году

В избранноеОтправить на почту Корректировка РСВ за 1 квартал 2018 года потребуется, если в исходном варианте этого отчета, направленном в ИФНС, налоговый орган или сам податель отчетности обнаружит ошибки в расчетах или неточности в сведениях о работниках. О том, как сделать и сдать РСВ с корректирующими данными без негативных последствий, читайте в нашем материале.
Почему лучше не тянуть со сдачей корректирующего отчета? Ситуации, избавляющие от санкций при уточненке Как уточнить данные в корректировочном отчете? Итоги Почему лучше не тянуть со сдачей корректирующего отчета? В сдаваемой в налоговый орган отчетности могут возникать ошибки самого разного рода: от опечаток, не мешающих понять, что именно подразумевалось при написании, до не учтенных при расчетах данных, влияющих на итог подлежащих уплате налоговых платежей.

Корректировка рсв за 1 квартал 2018 года

Игнорирование требований может привести к штрафу в 5000 рублей (п. 1 ст. 129 НК РФ). Как скорректировать единый расчет по взносам (за прошлый год и другие периоды)? Корректировка единого расчета характеризуется следующими нюансами:

1. Корректировочная форма расчета должна использоваться в версии, действовавшей на момент сдачи первичного расчета (п.
   5 ст. 81 НК РФ).
2. Тот факт, что расчет - корректировочный, отражается посредством проставления на титульном листе документа в поле «Номер корректировки» цифры 1 (при последующих корректировках - 2, 3 и т. д.).
3. При корректировке сведений в разделе 3 расчета в уточненном расчете указываются правильные данные только по тем физлицам, сведения о которых ранее были приведены с ошибками.

То есть правильные сведения не дублируются с первичного расчета.
Ко второй группе можно отнести случай, когда при заполнении Расчета выплаты одного месяца из последних трех неверно отражены вместе с выплатами другого месяца, т. е. страховые взносы начислены верно, но при заполнении Расчета была допущена техническая ошибка. Как уточнить РСВ-1? Если страхователь допустил ошибки, которые не приводят к занижению суммы страховых взносов, обязанности представлять уточненный Расчет законодательство не содержит.

Важно

Однако страхователь может по своему усмотрению такую уточненку сдать. Если же в результате допущенных ошибок сумма страховых взносов оказалась заниженной, сдать уточенный РСВ-1 страхователь обязан.

Уточненный расчет рсв 1 за 2016 год в 2018 году

В подразделе 6.3 поле «исходная» должно быть заполнено символом «Х», поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» не заполняются. В подразделе 6.6 должны быть указаны период, за который производится корректировка сведений и суммы перерасчета.

По нашему примеру:в первой строке – показатели «3» «2014» «1300,00»во второй строке – показатели «6» «2015» «700,00»в поле «Итого» — показатель «2000,00» Дополнительно к указанным сведениям по работнику Руденко П.Р. ООО «Ромашка» обязано предоставить корректирующие разделы 6 (с типом корректировки сведений «корректирующая») за отчетные периоды, указанные в подразделе 6.6, с учетом измененных сумм страховых взносов, т.е.
корректирующие разделы 6 за отчетные периоды 1 квартал 2014 года и полугодие 2015 года. Если компания нашла ошибку самостоятельно, сдавать документы необходимо в таком же порядке, как и в примере.

Корректирующий отчет в пфр рсв 1 в 2018 году за 2016 год штраф

1. При перепроверке единого расчета обнаружены ошибки, которые приводят к занижению базы для исчисления взносов или неполноте отражения сведений в расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
2. Налоговым органом обнаружено, что (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• в разделе 3 отражены неверные персональные данные застрахованного лица;
• показатели по взносам или базе для их расчета в разделе 3 неточны - даже если это не сопровождается занижением базы по взносам;
• между показателями, отражаемыми в разделе 3, и показателями в подразделах 1.1 и 1.3 в приложении № 1 к разделу 1 имеются расхождения.

1. Появилась необходимость скорректировать расчеты, изначально правильные, но утратившие по каким-либо причинам актуальность.

• Когда в первичном расчете не отражены командировочные в пределах лимита (на которые не начисляются взносы).
Такие командировочные, как и те, на которые начисляются взносы, подлежат отражению в расчете (письмо ФНС России от 24.11.2017 № ГД-4-11/). Величина суточных отражается в полях 030 и 040 в приложении № 1 к разделу 1.


Остальные разделы, кроме раздела 3, нужно продублировать. Раздел 3 формируется только с указанием данных о командированном сотруднике. Теперь - о корректировке РСВ, представленного формой РСВ-1. Как и зачем корректировать отчет РСВ-1? Рассматриваемый документ не применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Однако если речь идет о корректировке РСВ за прошлые годы (2016 год и ранее), то используется именно форма РСВ-1 (ст. 23 закона «О внесении изменений в отдельные нормативные акты» от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Заполняем и сдаем уточненную форму РСВ-1 ПФР

После сдачи формы РСВ-1 ПФР бухгалтер может обнаружить, что указал в отчете неправильные показатели. Существует два способа их исправить, а именно:

В статье мы расскажем, как правильно заполнить и сдать уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР. А в следующем номере — о втором способе исправления ошибки.

Порядок действий бухгалтера будет зависеть от вида ошибки в форме РСВ-1 ПФР. Выделим две категории:

Занижены взносы: ошибку обнаружил сам бухгалтер

Ошибки, влияющие на величину страховых взносов, могут:

• привести к ее занижению;
• оставить ее прежней или увеличить.

В зависимости от вида ошибки бухгалтер обязан или не обязан подать «уточненку».

Обязанность подать «уточненку»

Уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР нужно подать, если бухгалтер сам нашел ошибку, которая привела к занижению суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).

Сроки представления «уточненки»

Ограничений по срокам сдачи уточненного расчета по форме РСВ-1 ПФР в Законе № 212-ФЗ нет. Специалисты ПФР обязаны принять его в любое время.

С 7 августа 2015 года Порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР, утвержденный постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п (далее — Порядок заполнения), действует в новой редакции. Изменения утверждены постановлением Правления ПФР от 04.06.2015 № 194. По новым правилам взаимосвязаны срок подачи «уточненки» и комплект документов.

Занижены взносы в ПФР . Если уточненный расчет компания подает до наступления ближайшего периода сдачи отчетности (например, до 1 октября 2015 года), в этом случае в комплект войдут индивидуальные сведения с типом «исходные» (раздел 6) (абз. 5 подп. 5.1 п. 5 Порядка заполнения).

Если вы не уложитесь в этот срок, «уточненку» можно сдать позже. Но тогда уже без раздела 6 с типом «исходные» и без подразделов 2.5.1 и 2.5.2. При этом индивидуальные сведения с типом «корректирующие» или «отменяющие» представляются в составе расчета за истекший отчетный период, срок представления которого наступил (абз. 6 подп. 5.1 п. 5 Порядка заполнения).

Занижены взносы в ФФОМС . Если вы решили представить уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР (ч. 1 ст. 17 Закона № 212-ФЗ), нужно подать только разделы 1 и 2. Индивидуальные сведения (раздел 6) заполнять не нужно, поскольку ошибка не затронула данные персонифицированного учета.

Вместо «уточненки» . Также исправление ошибки по взносам в ПФР и ФФОМС можно показать в отчете за ближайший отчетный период (п. 24 Порядка заполнения). Например, в отчете за 9 месяцев. Для этого предназначены строка 120 в разделе 1 и раздел 4 формы РСВ-1 ПФР.

Бланк для уточненного расчета

Уточненный расчет представляется по той же форме, по которой представлялся первоначальный расчет (ч. 5 ст. 17 Закона № 212-ФЗ, абз. 6 подп. 5.1 п. 5 Порядка заполнения).

Начиная с отчетности за I квартал 2014 года применяется бланк формы РСВ-1 ПФР, утвержденный постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. В нем отражают сведения о начисленных и уплаченных пенсионных взносах и взносах на медицинское страхование по всей компании и индивидуальные сведения.

С 7 августа 2015 года форма РСВ-1 ПФР действует в новой редакции. Изменения утверждены постановлением Правления ПФР от 04.06.2015 № 194. Их нужно применять начиная с отчетности за 1-е полугодие 2015 года.

Особенности заполнения титульного листа в «уточненке»

При подаче уточненного расчета на титульном листе в поле «Номер уточнения» указывается порядковый номер уточнения. Если вы впервые вносите изменения — 001, в случае повторного исправления — 002 и т. д. (абз. 3 подп. 5.1 п. 5 Порядка заполнения).

В поле «Причина уточнения» следует указать код причины подачи уточненной формы РСВ-1 ПФР (абз. 4 подп. 5.1 п. 5 Порядка заполнения). Для этого нужно выбрать одно из значений:

• 1 — уточнение показателей при корректировании сумм страховых взносов на ОПС, в том числе по доптарифам, подлежащих перечислению ;
• 2 — уточнение при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);
• 3 — если уточнение коснулось страховых взносов на ОМС или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

Заполнение раздела 1 и подраздела 2.1

В уточненной форме следует заполнить и те строки, где допущена ошибка, и те, где были правильные цифры. Причем указать следует не величину отклонений от истинных значений, а правильные показатели целиком.

В уточненном расчете раздел 4 не заполняется (абз. 3 п. 24 Порядка заполнения).

Пример 1.Заполнение уточненного расчета. Ошибка привела к занижению взносов

31 августа 2015 года бухгалтер ООО «Вязь» обнаружил, что в июне 2015 года не начислены страховые взносы в ПФР и ФФОМС на невозвращенную Л.А. Михайловым подотчетную сумму 5000 руб.

Компания в 2015 году применяет общие тарифы страховых взносов, в частности:

• в ПФР — 22%;
• в ФФОМС — 5,1%.

В компании работают:

• Ю.Б. Пономарев — генеральный директор, оклад — 100 000 руб.
• О.Д. Ершова — главный бухгалтер, оклад — 70 000 руб.
• Л.А. Михайлов — менеджер, оклад — 50 000 руб.

Все сотрудники являются гражданами РФ.

Поскольку ошибка повлекла занижение облагаемой базы, компания подает уточненный расчет за 1-е полугодие 2015 года.

Какие разделы необходимо заполнить бухгалтеру, представляя уточненный расчет за 1-е полугодие 2015 года?

Решение

В первую очередь нужно показать доначисление страховых взносов в бухгалтерском учете. Его отражают записью: ДЕБЕТ 20 (25, 26, 44) КРЕДИТ 69. Основанием для этой записи будет бухгалтерская справка.

В уточненной форме РСВ-1 ПФР необходимо заполнить:

• титульный лист;
• разделы 1 и 2 (подраздел 2.1);
• раздел 6, указать тип корректировки — «исходный» (абз. 5 подп. 5.1 п. 5 Порядка заполнения).

Раздел 4 не заполняется.

Образцы заполнения титульного листа, раздела 1, подраздела 2.1 и раздела 6 см. ниже.

Образец 1 Фрагмент титульного листа

Образец 2 Фрагмент раздела 1

Образец 3 Фрагмент раздела 2, подраздела 2.1

Образец 4 Фрагмент раздела 6

Перед подачей «уточненки» доплатите взносы и пени

За неполную уплату страховых взносов компанию могут оштрафовать (ст. 47 Закона № 212-ФЗ). Однако, если вы сами обнаружили и уплатили сумму недоимки и пени, штраф вам не грозит.

Поэтому перед тем, как направить уточненную форму РСВ-1 ПФР, нужно уплатить сумму недоимки взносов и пени (п. 1 ч. 4 ст. 17 Закона № 212-ФЗ).

Пени следует перечислить разными платежными поручениями в зависимости от вида взносов.

Как сдать корректировку в ПФР?

• по пенсионным взносам в ПФР на выплату страховой пенсии — 392 1 02 02010 06 2000 160;
• взносам в ФФОМС — 392 1 02 02101 08 2011 160.

Пример 2. Расчет пеней

Воспользуемся данными предыдущего примера.

Бухгалтер выявил ошибку — с суммы 5000 руб. не были вовремя перечислены взносы за июнь 2015 года. Бухгалтер доначислил взносы в ПФР — 1100 руб. (5000 руб. × 22%) и в ФФОМС — 255 руб. (5000 руб. × 5,1%). Они уплачены 1 сентября 2015 года. Нужно посчитать сумму пеней. Ставка рефинансирования — 8,25% (Указание ЦБ РФ от 13.09.2012 № 2873-У).

Решение

Количество календарных дней просрочки уплаты страховых взносов Пени начисляются за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за сроком уплаты страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (ч. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ).

Так как взносы за июнь 2015 года необходимо было уплатить не позднее 15 июля 2015 года (ч. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ), значит, пени нужно начислить за период с 16 июля по 1 сентября 2015 года включительно.

Количество календарных дней просрочки равно 48 календ. дн. (16 календ. дн. + 31 календ. дн. + 1 календ. дн.).

Размер пеней за период действия ставки 8,25% . Процентная ставка пеней — 1/300 действовавшей в эти дни ставки рефинансирования ЦБ РФ (ч. 6 ст. 25 Закона № 212-ФЗ).

Сумма пеней за несвоевременную и неполную уплату страховых взносов за период с 16 июля по 1 сентября 2015 года включительно составит 17,89 руб., в том числе:

• в ПФР — 14,52 руб. (1100 руб. × 48 календ. дн. × 8,25% × 1/300);
• в ФФОМС — 3,37 руб. (255 руб. × 48 календ. дн. × 8,25% × 1/300).

Ошибка не привела к занижению взносов

Перечислим ошибки, которые не приводят к занижению суммы страховых взносов. Например, в форме РСВ-1 ПФР неправильно указаны:

• код тарифа;
• выплаты, не включаемые в облагаемую базу для начисления взносов;
• регистрационный номер в ПФР, отчетный период, количество застрахованных лиц, средесписочная численность работников компании и т. д.

В таких случаях компания имеет право самостоятельно решить, будет она подавать уточненный расчет или нет (ч. 2 ст. 17 Закона № 212-ФЗ).

«Уточненку» подавать не надо

Если ошибку в расчете взносов выявили специалисты ПФР по итогам камеральной или выездной проверки, то подавать уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР не надо (п. 3 и 24 Порядка заполнения).

Страховые взносы будут доначислены на основании решения по проверке. Данную сумму страховых взносов надо отразить в форме РСВ-1 ПФР за текущий отчетный период:

• в строке 120 раздела 1;
• в разделе 4.

Не надо подавать «уточненку» и в том случае, если вы нашли ошибку в расчете зарплаты и доначислили работнику недостающие суммы. Их отражают в бухгалтерском учете в месяце начисления доплаты. В этом же месяце на сумму доплаты начисляют страховые взносы. Их нужно будет отразить в форме РСВ-1 ПФР за отчетный период, в который входит месяц доначисления заработной платы.

Сентябрь 2015 г.

Налоговая отчетность, Страховые взносы

Корректировка РСВ-1 за периоды 2014, 2015, 2016 годы имеет ряд особенностей при сдаче уточненной отчетности.

Несмотря на то, что с 2017 года администрирование страховых взносов в ПФР и ОМС перешло в ведение ФНС, отчетность в ПФР, в том числе уточненная, за периоды до 1 января 2017 года, как и прежде, предоставляется в территориальные органы ПФР. Порядок заполнения такой отчетности не изменился. Отчетность заполняется на основании Постановления Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

Как заполняется уточненка в ПФР по РСВ-1?

На основании вышеперечисленного документа, суммы измененных (доначисленных ил уменьшенных) страховых взносов отражаются по строке 120 «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода» и в разделе 4 «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода» за текущий отчетный период. Вместе с формой РСВ-1 представляются корректирующие индивидуальные сведения для лиц, по которым делаются корректировки.

Как сдать уточненку РСВ-1 за 2014, 2015, 2016год?

Вместе с уточненной формой РСВ-1 сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены. Тип корректировки ставим «исходная» (в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» раздела 6), отражающие информацию о измененных страховых взносах (в подразделе 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» раздела 6). А в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указываем отчетный период (после 01.01.2017), к которому относится дата представления уточненной отчетности.

Вместе с вышеперечисленными документами сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены. Тип корректировки ставим «корректирующая» (в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений раздела 6) за отчетные периоды (до 01.01.2017), в которых изменились суммы страховых взносов. А в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указывается отчетный период (до 01.01.2017), к которому относится производимая корректировка сумм начисленных страховых взносов.

Пример заполнения уточненки РСВ-1

В ООО «Ромашка» проводилась выездная проверка, в результате чего сумма доначислений в ПФР составила 2000 рублей. Данная сумма доначислена на выплаты по работнику Руденко П.Р., в т.ч.:
1300 рублей – доначисления за март 2014 года;
700 рублей – доначисления за июнь 2015 года.

Решение о привлечении к ответственности ООО «Ромашка» вступило в силу в феврале 2017 года.

Как сделать корректировку РСВ-1 и сдать уточненку в ПФР?

На основании постановления Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п ООО «Ромашка» в 1 квартале 2017 года обязан представить уточненный расчет по форме РСВ-1.

Титульный лист заполняем так:
в поле «Отчетный период (код)» - показатель «0»;
в поле «Календарный год» - показатель «2016»;
в поле «Номер уточнения» - порядковый номер уточнения (001 (если изменения делается впервые), 002 – изменение повторное и т.д.);
в поле «Причина уточнения» - показатель «2».

Сумму доначислений в ПФР (2000 рублей) отражаем в строке 120 раздела 1 и в соответствующих строках раздела 4 формы РСВ-1.

В подразделе 6.2 раздела 6 должно быть указано:
в поле «Календарный год» - показатель «2017»;
в поле «Отчетный период (код)» - показатель «3» (1 квартал).

В подразделе 6.3 поле «исходная» должно быть заполнено символом «Х», поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» не заполняются.

В подразделе 6.6 должны быть указаны период, за который производится корректировка сведений и суммы перерасчета. По нашему примеру:
в первой строке – показатели «3» «2014» «1300,00»
во второй строке – показатели «6» «2015» «700,00»
в поле «Итого» - показатель «2000,00»

Дополнительно к указанным сведениям по работнику Руденко П.Р. ООО «Ромашка» обязано предоставить корректирующие разделы 6 (с типом корректировки сведений «корректирующая») за отчетные периоды, указанные в подразделе 6.6, с учетом измененных сумм страховых взносов, т.е. корректирующие разделы 6 за отчетные периоды 1 квартал 2014 года и полугодие 2015 года.

Если компания нашла ошибку самостоятельно, сдавать документы необходимо в таком же порядке, как и в примере.

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.

Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.

В новый расчет попадают все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из . И выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете . Форма которого тоже меняется.

Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб)

Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб)

Примеры для расчета ЕРСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) (.pdf 1092Кб)

Примечание : Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017

к меню

Состав единого нового расчета по страховым взносам - ЕРСВ

Новый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:

• титульный лист;
• сведения о физлице - не ИП;
• сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
• расчет сумм страховых взносов на ОПС и медицинское страхование;
• расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
• расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
• ряд приложений, необходимых для применения пониженного тарифа страховых взносов;
• сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
• расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
• персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.

к меню

Работодатели в обязательном порядке представляют следующие листы декларации

1 . Все работодатели без исключения

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• раздел 3

2 . Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

• подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• приложения №№ 5-10 к разделу 1;
• раздел 3

3 . Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• приложение № 3 к разделу 1;
• приложение № 4 к разделу 1;

к меню

ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока

Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.

к меню

Куда сдавать отчетность за 2016 год

Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.

При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.

В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:

• документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов,
• наступление срока его исполнения,
• а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.).

Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.

Как уточнить платеж по «пенсионным» взносам, если в платежном поручении допущена ошибка

Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.

При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.

У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений

Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.

к меню

Образец, пример заполнения формы декларации РСВ 2019 за квартал, полугодие, год

• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .pdf 1990 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .xls 700 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .pdf 680 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .xls 720 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .pdf 970 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .xlsx 480 Кб

Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.

ВИДЕО по отчетности страховые взносы

ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам

В программе:

• Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
• Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
• Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
• Частые ошибки при составлении расчета.
• Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
• Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
• Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
• Что осталось за фондами.

Смотреть видео

Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ

• частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
• что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
• как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;

Смотреть видео

к меню

Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе

Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.

Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082

Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.

При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.

к меню

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн ВСЕ ПРО СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Статья поможет узнать, как с 2017 года правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год. Взносы на "травматизм", как и раньше, платятся в ФСС РФ. Форма отчетности 4-ФСС будет тоже новая.

В данной статье приведен конкретный пример заполнения годового расчета РСВ-1 за 2016 год. В какие сроки сдавать годовой расчет? Где скачать новый бланк РСВ-1 для отчетности за 4 квартал 2016 года? Куда сдавать отчетность: в ПФР и ИФНС? На эти и другие вопросы вы сможете найти ответы в данной статье, а также скачать пример заполненного расчета.

Кто должен отчитаться за 4 квартал 2016 года

• организации и их обособленные подразделения;
• индивидуальные предприниматели;
• адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.

При этом сформировать РСВ-1 за 4 квартал 2016 года необходимо страхователям, если у них есть застрахованные лица, а именно:

• работники по трудовым договорам;
• директор – единственный учредитель;
• физические лица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда).

Если деятельность не велась

Отдельно скажем про индивидуальных предпринимателей. Если у ИП отсутствуют официально оформленные по трудовому законодательству сотрудники и он не производил выплат и вознаграждений физлицам за период с января по декабрь 2016 года, то сдавать РСВ-1 за 2016 год не требуется, поскольку в такой ситуации ИП не признается «страхователем». Если у ИП нет работников, то он платит взносы только «за себя». И никакой отчетности в фонды сдавать не обязан.

Новая форма РСВ-1 за 4 квартал 2016 года

С 1 января 2017 года форма РСВ-1, утвержденная постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, отменена. Вместо нее действует новая форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Ее нужно использовать для отчетности перед ИФНС. См. « ».

Однако отчет за 2016 год сдавайте по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Нужно применять и прежний формат, который применяется для сдачи «пенсионной» отчетности в электронном виде. Таким образом, никакой новой формы РСВ-1 для отчетности за 4 квартал 2016 года нет. Искать ее для скачивания в Интернете – бесполезно. Используйте прежний бланк РСВ-1.

Срок сдачи годового расчета в ПФР

Срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2016 года зависит от способа представления отчетности, который используется компанией или ИП. В таблице сведем крайние даты представления РСВ-1 за 4 квартал 2016 года в территориальные органы ПФР. См. « ».

Заполнение РСВ-1 за 4 квартал 2016 года: примеры

Форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист и шесть самостоятельных разделов. В составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года в обязательном порядке требуется сдать: титульный лист, раздел 1, подразделы 2.1 раздела 2 и раздел 6 (п. 3 Порядка, утв. постановлением ПФР от 16.01.2014 № 2п, далее – Порядок). Поясним, как заполнять каждый из разделов годового расчета и приведем образцы заполнения. Также вы сможете скачать заполненный образец расчета за 2016 год.

Титульный лист: общая информация о страхователе

На титульном листе заполните все ячейки, за исключением подраздела «Заполняется работником ПФР». Расскажем о некоторых аспектах заполнения годовых показателей за 2016 год.

Количество застрахованных лиц

В поле «Количество застрахованных лиц» укажите общее количество сотрудников, за которых были уплачены страховые взносы, в соответствии с количеством представляемых разделов 6 расчета с типом сведений «исходная» (п. 5.10 раздела II Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Приведем пример заполнения титульного листа.

При заполнении поля «Среднесписочная численность сотрудников» РСВ-1 за 4 квартал 2016 года принимайте во внимание порядок расчета численности, который вы используете при составлении статистической отчетности. То есть, никаких особенностей при заполнении РСВ-1 нет.

Раздел 2: суммы выплат и взносов

В разделе 2 обобщаются суммы начисленных вознаграждений (выплат) и страховых взносов. Он состоит из следующих подразделов:

• 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» – должны сформировать все;
• 2.2 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу» – группируйте, если есть работники, занятые на вредных производствах;
• 2.3 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу» – обобщайте, если есть работники, занятые на тяжелых производствах.

В разделе 2 также отражают пособие по временной нетрудоспособности и «детские» пособия (при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет). Сумму выплаченных пособий в подразделе 2.1 расчета за 4 квартал 2016 года показывают по строкам 201, 211 подраздела 2.1 (в составе необлагаемых выплат). Однако если ваш регион участвует пилотном проекте ФСС, то пособия в разделе 2 отражать не требуется. См. « ».

Приведем пример заполнения обязательного для всех раздела 2.1. При этом обратите внимание: если с января по декабрь 2016 года страховые взносы начислялись только по одному тарифу, подраздел 2.1 нужно заполнить один раз. Если взносы начислялись по разным тарифам – подраздел формируйте по каждому тарифу.

Раздел 3: пониженные тарифы

Раздел 3 расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года заполняют те, кто имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. В зависимости от категории страхователя, нужно заполнить один из разделов:

• подраздел 3.1 – IT-организации;
• подраздел 3.2 – организации и ИП на УСН, занимающиеся льготными видами деятельности (пункт 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
• подраздел 3.3 – некоммерческие социально значимые организации на УСН.

Читайте также Новая форма книги продаж с 1 октября 2017 года: бланк и образец заполнения

Раздел 4: доначисления и корректировки

Раздел 4 представляется в составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года только в некоторых случаях, а именно:

• подразделением ПФР доначислены страховые взносы по актам камеральных или выездных проверок, по которым в 4 квартале 2016 года вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, а также если ПФР выявил излишне начисленные суммы взносов.
• организация или ИП самостоятельно обнаружили занижение страховых взносов в предыдущих периодах (как за 4 квартал 2016 года года, так и за прошлые периоды);
• организация самостоятельно корректирует базу для начисления страховых взносов предыдущих периодов на основании данных бухучета, которые не признаются ошибкой.

Раздел 5: студенты

В составе расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года раздел 5 заполняют организации и ИП, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студенческих отрядах. Выплаты и их пользу пенсионными страховыми взносам не облагаются (п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07. 2009 № 212-ФЗ).

Раздел 6: персонифицированная отчетность

Этот раздел в составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года составьте по каждому работнику. При этом имейте в виду, что раздел 6 формы РСВ-1 ПФР за 2016 год заполняют за период с января по декабрь 2016 года на каждого человека:

• который состоял в трудовых отношениях;
• с которым был заключен гражданско-правовой (или авторский) договор.

Раздел 6 формируйте и на тех физических лиц, которым начислялись выплаты и вознаграждения (например, зарплата) с января по декабрь 2016 включительно, и на тех, которые состояли в трудовых отношениях, но выплаты им в этом период не начислялись. То есть, если человек находился в отпуске без сохранения содержания в 4 квартале 2016 года, то в разделе 6 этого работника также нужно зафиксировать. При этом если работник уволился в предыдущих отчетных периодах (например, в первом квартале), то в РСВ-1 за 4 квартал 2016 года сведения о нем в шестой раздел годовой отчетности не включайте.

Подраздел 6.1: данные физического лица

В подразделе 6.1 укажите фамилию, имя и отчество физического лица и впишите его СНИЛС.

Подраздел 6.2: отчетный период

В поле «Отчетный период (код)» РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставьте код «0», а в поле «Календарный год» – 2016.

Подраздел 6.3: тип сведений

В подразделе 6.3 годового РСВ-1 отметьте тип корректировки сведений:

• или «исходная»;
• или «корректирующая»;
• или «отменяющая».

Нужное поле отметьте символом «Х». Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые. При сдаче исходных сведений поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 отчета за 4 квартала 2016 года не заполняются.

Поле «корректирующая» в РСВ-1 за 4 квартал отметьте символом «X», если уточняете ранее представленные сведения о человеке. Если совсем ликвидируете сведения о нем, то выберете поле «отменяющая». При любом из этих типов данных, в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» укажите код отчетного периода и год, за который уточняются или отменяются сведения. При этом разделы 6, в которых отмечены «корректирующая» или «отменяющая» сдавайте вместе с разделом 6 с типом «исходная» за тот отчетный период, по которому наступил срок сдачи отчетности. То есть, вместе с РСВ-1 за 4 квартал 2016 года.

Подраздел 6.4: выплаты в пользу работника

В подразделе 6.4 годового РСВ-1 выделите суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. В этих целях

• в строке 400 – покажите все выплаты с начала 2016 года нарастающим итогом;
• в строках 401 – 403 – покажите выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (то есть, за 4 квартал).

По графам 4, 5, 6 и 7 этого подраздела разнесите выплаты, перечисленные физическому лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам. Причем выделите отдельно сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину. В 2016 году предельная база, напомним, составляет 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).

В графе 3, как видно, обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку). Самый часто используемый код – «НР», привязанный к наемным работникам, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов (22%).