Геннадий Тихонов

Написано статей

Правильно оформленная налоговая декларация должна быть подана организациями, гражданами и частными предпринимателями своевременно. За нарушение этих правил грозит начисление определенного законодательством штрафа. Как можно снизить сумму взыскания? Где найти образец ходатайства в налоговую о снижении или отмене штрафа? Что влияет на смягчение наказания?

Штраф из налоговой инспекции

Существует ряд причин наложения взыскания при оформлении налоговой декларации. При этом даже ее подача не избавляет от наказания. Примеры самых распространенных нарушений со стороны граждан.

1. Несвоевременность подачи документа (Налоговый кодекс, ст. 119). На размер штрафа влияет время просрочки. Такое случается из-за человеческого фактора или задержек, не зависящих от человека - сбои в системе передачи, необходимость дополнительных расчетов, другое. Лучше всего, подавая декларацию, учитывать такие тонкости.
2. Сознательное занижение базы или ошибки в расчете платежей (НК, ст. 112).
3. Отказ от использования кассового аппарата в торговле. Цена неучтенного товара и размер неуплаты налога на него не являются препятствием для начисления штрафных санкций.
4. Неинформирование о создании или закрытии банковских счетов. На эту процедуру налоговый орган предоставляет неделю. В противном случае организацию или физлицо оштрафуют на 5 тысяч рублей, директора фирмы накажут отдельно на сумму 1-2 тысячи рублей.

Кроме этого, граждане должны помнить о наличии принципа отягощения вины в случае повторного нарушения. Хотя его нельзя вменить, если первый штраф не был начислен или второй наложили до первого.

Взыскание по нарушениям налоговой декларации имеет свой срок давности, который отсчитывается со дня выдачи акта проверки. Он составляет полгода. По истечении этого срока предъявить санкцию не имеют права.

Существует возможность просить об отмене штрафа или его снижении. Такая процедура доступна каждому налогоплательщику. Снизить взыскание можно более чем на 50%.

Основания для смягчения наказания

Информация о смягчающих факторах указана в законодательстве (НК, ст. 112). Их подразделяют на общие, для ИП, организаций и физлиц. Среди общих обстоятельств выделяют следующие:

• маленькая просрочка подачи декларации;
• отсутствие значительного ущерба бюджету государства;
• первое нарушение, исходя из всего периода работы с налоговой инспекцией;
• присутствие факта наличия кредитов у налогоплательщика;
• переплата налогов на текущий период;
• погашение задолженности по нарушению до принятия решения налоговой инспекцией;
• финансовые трудности;
• несоответствие наложенного взыскания совершенному нарушению процедуры подачи и оформления налоговых деклараций.

Физические лица и индивидуальные предприниматели могут писать ходатайство об уменьшении наложенного штрафа по следующим причинам:

• плохое финансовое состояние;
• наличие тяжелой болезни или инвалидности;
• наличие на иждивении родственников или детей;
• статус участника боевых действий или ликвидатора природных катастроф;
• выданные ранее награды от государства.

Организации или ИП имеют право использовать следующие факты для смягчения наказания;

• вероятность банкротства после уплаты штрафа;
• различные форс-мажорные обстоятельства чрезвычайного повлекшие уничтожение документальной базы предприятия или ИП.

Особенности обжалования в налоговой службе

Гражданину отводится 15 дней для обжалования акта проверки инспекторами. В это время необходимо написать прошение, сославшись на смягчающие обстоятельства. Как правило, даже одного из них достаточно, чтобы просить об уменьшении оплаты пени.

Последующие 10 дней выделены начальнику инспекции для рассмотрения заявления налогоплательщика и начисления соответствующего штрафа. В некоторых случаях должностному лицу может понадобиться проверка дополнительных фактов. Такая процедура не может длиться больше одного месяца.

Заявление начальнику инспекции должно быть оформлено по всем правилам. Неверно оформленная бумага может содержать законные смягчающие факты для снижения, но ее просительная часть взывать к признанию акта недействительным. Форма прошения общая для всех налогоплательщиков. Как пример, обычно она содержит:

Важно подавать декларацию о доходах вовремя и без ошибок. Но если правонарушение уже совершено, опытные юристы советуют не медлить с подачей ходатайства.

Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас - задайте вопрос в форме ниже:

Законодательство РФ обязует граждан, организации и частных предпринимателей страны ежегодно подавать налоговой инспекции декларацию о доходах. Несвоевременная или неправильно составленная декларация влечет за собой наложение серьезного взыскания. В некоторых случаях можно снизить сумму штрафа. В инспекцию можно составить ходатайство о снижении штрафа. В каких случаях просьбу удовлетворяют?

Штраф от налогового инспектора

По ряду причин граждане или организации получают взыскания от налоговых органов. Ошибки при подаче декларации о доходах влекут за собой наказание. Исправить ситуацию подачей отчета невозможно. Наиболее вероятные нарушения налогоплательщиков составляют следующий список:

1. Наличие ошибок в расчетах или осознанное снижение суммы доходов. Нарушение отражено в ст.112 Налогового Кодекса.
2. Несвоевременное представление налоговой декларации. При подаче документа в налоговую инспекцию нужно учесть возможность задержки передачи.
3. Отказ от использования кассового аппарата при совершении продаж на маленькие суммы. Эта ситуация приводит к назначению штрафа. При этом неучтенная стоимость товаров не повлияет на размер взыскания. Он может значительно превысить сумму неучтенной прибыли.
4. Игнорирование сроков открытия и закрытия банковского счета. Согласно законодательству эта процедура должна занимать не более 7 дней. В противном случае организации придется уплатить взыскание на сумму 5000 рублей, а ее руководителю - 1000-2000 рублей.

Важно понимать, что в российском законодательстве действует принцип повторного нарушения. За второй подобный проступок грозит более тяжелое взыскание, чем за первое. При этом первое нарушение должно быть зарегистрировано и наказание взыскано. В противном случае принцип повтора не действует.

Налоговая инспекция вправе взыскать штраф в первые 6 месяцев с момента выдачи документа о проверке на руки. Это так называемый срок давности. По прошествии этого времени предъявить взыскание нарушителю правил Налогового Кодекса нельзя.

Каждый гражданин или представитель организации вправе подать ходатайство о смягчении наказания. При некоторых обстоятельствах можно ходатайствовать о его полной отмене.

Перечень обстоятельств для смягчения взыскания

В статье 112 Налогового Кодекса РФ обозначен список смягчающих обстоятельств, с помощью которых можно рассчитывать на снижение суммы пени. Они подразделяются на те, что подходят для индивидуальных предпринимателей, физических лиц и организаций. Кроме этих вариантов существует общий перечень смягчающих обстоятельств. В качестве таких в ходатайство вписывают следующие:

• нанесение незначительного урона государственному бюджету;
• наличие переплаты по отчислениям налогов;
• просрочку представления декларации на незначительный период;
• наличие финансовых трудностей и кредитов;
• неправильно выставленную пеню по отношению к характеру нарушения;
• отсутствие нарушений прежде;
• погашение долга до вынесения резолюции налогового органа.

Налоговая инспекция одобрит ходатайство об уменьшении штрафа при наличии предыдущих смягчающих обстоятельств. Кроме этого нужно упомянуть один из факторов;

• наличие иждивенцев (малолетних детей или нетрудоспособных родителей);
• тяжелую болезнь;
• статус инвалидности;
• наличие государственных наград;
• пребывание ранее на службе в районе боевых действий;
• статус ликвидатора природных аварий.

Упоминание этих смягчающих обстоятельств может посодействовать в уменьшении размера штрафа от налоговой инспекции всем налогоплательщикам.

Смягчение взыскания произойдет, если индивидуальный предприниматель или организация упомянут один из факторов:

• возможное банкротство, которое наступит вследствие уплаты штрафа;
• чрезвычайное происшествие на предприятии или офисе индивидуального предприятия, которое уничтожило документальную базу.

Отмена пени возможна, если процесс передачи декларации проходил через интернет и вызвал задержку. Чтобы избежать этого, нужно обратиться в налоговую инспекцию с ходатайством.

После вынесения решения о присуждении пени от налогового органа необходимо ходатайствовать о снижении штрафной суммы. Сперва необходимо обратиться к сотрудникам налогового органа с письменной просьбой. Для этого налогоплательщикам отведено полмесяца. Далее начальник инспекции проверяет наличие смягчающих обстоятельств за период от 10 дней до месяца. Если прошение налоговым органом не одобрено, граждане могут обжаловать решение начальника через суд.

Оформление ходатайства

Сумма штрафа может быть снижена минимум в два раза при определенных обстоятельствах. Эта норма определена Налоговым Кодексом РФ. Главное - правильно составить ходатайство и приобщить к нему соответствующую документацию. Этот документ можно составлять самостоятельно. Кроме этого возможно обратиться к юристам. Они подскажут, какой образец подходит в каждом конкретном случае.

Ходатайство следует оформить начальнику налогового органа. Если прошение составлено неправильно, даже при наличии смягчающих факторов, его не примут. Независимо от категории налогоплательщика, он вносит следующую информацию в просьбу:

Следует следить за временем подачи налоговой декларации и не допускать ошибок и недочетов при расчетах. Когда такое произошло, следует обратиться к помощи квалифицированного юриста. Он поможет правильно оформить прошение и обозначить необходимые смягчающие обстоятельства.

25 Приморский край

Дата публикации: 09.01.2013

В статье 57 Конституции Российской Федерации и статье 23 Налогового Кодекса Российской Федерации закреплена обязанность каждого налогоплательщика – будь то организация или гражданин, платить законно установленные налоги и сборы.

Однако, может возникнуть ситуация, когда налогоплательщик допускает ошибки при начислении или уплате какого-либо налога, например, неверно рассчитав сумму налога или несвоевременно представив налоговую декларацию. Это означает, что налогоплательщик нарушил российское законодательство в сфере налогообложения, то есть совершил налоговое правонарушение.

Мерой этой ответственности за нарушение налогового законодательства, в соответствии со ст. 114 НК РФ, служит санкция, применяемая в виде денежных взысканий, другими словами - штраф.

Размер штрафа за различные виды правонарушений определен в главе 16 НК РФ.

Соответственно, выявляя факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений инспекции по результатам контрольной работы доначисляют соответствующие штрафы. Но это еще не означает, что налогоплательщику придется уплатить именно ту сумму штрафа, которая указана в соответствующей статье НК РФ.

В частности, нормы налогового законодательства, а именно – положения ст.114 НК РФ, позволяют Инспекции уменьшить суммы штрафа, в зависимости от наличия смягчающих обстоятельств в действиях организации или гражданина при совершении налогового правонарушения. Эти смягчающие и обстоятельства обозначены в ст. 112 НК РФ.

Приведенные нормы Кодекса о снижении санкций вследствие наличия смягчающих обстоятельств широко применяются налоговыми органами Приморского края на практике, в связи с чем возникла необходимость разъяснения налогоплательщикам края о порядке снижения налоговыми органами штрафа.

Следует отметить, что ст.114 НК РФ установлено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза. Максимальный размер снижения не установлен. Другими словами, грамотно применив нормы налогового законодательства, налогоплательщик может в разы уменьшить расходы на уплату штрафов.

Как налоговым органом устанавливаются факты наличия смягчающих обстоятельств? Данный вопрос решается налогоплательщиками с инспекциями, прежде всего на стадии рассмотрения материалов проверок – выездных или камеральных.

Рассмотрение возможности снижения применяемой штрафной санкции начинается с подачи налогоплательщиком ходатайства о снижении штрафных санкций.

Ходатайство может подаваться в свободной форме, но при этом оно должно содержать конкретную информацию об обстоятельствах, которые могут смягчить ответственность.

Какие же обстоятельства налогоплательщик может указать в качестве смягчающих?

Исходя из статьи 112 НК РФ к обстоятельствам, смягчающим ответственность могут относится:

Совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

Совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

Тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Формулировка «иные обстоятельства» свидетельствует о том, что перечень обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, является открытым.

Например, при рассмотрении как налоговыми так и судебными органами в качестве смягчающих ответственность учитываются следующие обстоятельства:

Характер и значение деятельности налогоплательщика (бюджетное учреждение, не имеющее специальной статьи дохода для уплаты штрафов, градообразующие и иные предприятия, выполняющее социальные программы, направленные на предоставление социальных благ и гарантий населению);

Тяжелое финансовое положение;

Отсутствие ущерба бюджету, незначительность просрочки (один день), отсутствие вредных последствий правонарушения;

Самостоятельное исправление нарушения до начала проведения налоговой проверки, уплата доначисленного налога;

Правовая неопределенность по поводу предоставления льгот, существовавшая в период совершения налогового правонарушения.

Но подаваемые ходатайства не всегда могут быть рассмотрены в пользу налогоплательщиков. Снижение может быть применено, если будет доказано, что тяжелые обстоятельства повлекли за собой невозможность исполнения (исполнения в полном объеме) налоговых обязательств.

При этом заявляя ходатайство о снижении штрафа, налогоплательщик должен подтвердить обстоятельства, на которые ссылается в качестве смягчающих ответственность, представив заверенные должным образом копии соответствующих документов

Например, тяжелое финансовое положение организации (предпринимателя) можно подтвердить копиями финансовых документов, указывающих на наличие убытков, непогашенных кредитов, расходов по исполнительным листам, отсутствие ликвидного имущества.

Тяжелое финансовое положение физического лица может подтверждаться сведениями о полученных им доходах (отсутствии доходов), наличии иждивенцев (с представлением соответствующих документов, например – свидетельств о рождении, если речь идет о несовершеннолетних детях), копиями непогашенных кредитных договоров (с указанием сроков погашения), других документов.

В качестве иных обстоятельств, которые могут считаться смягчающими ответственность физического лица может считаться, например, временная нетрудоспособность или другие тяжелые обстоятельства в момент совершения правонарушения, что должно подтверждаться соответствующими медицинскими справками, больничными листами, другими документами.

То есть в целях эффективного урегулирования налоговых споров налогоплательщику необходимо предоставлять в налоговый орган соответствующие ходатайства, не забывая подтверждать документально те обстоятельства, на которые он ссылается.

Следует отметить, что как правило любой налоговый спор возникает тогда, когда налогоплательщик не в полном объеме предоставляет в инспекцию документы, необходимые налоговому органу для осуществления налогового контроля.

Обычно основу налоговой проверки составляет анализ документов (ст. ст. 88, 89 НК РФ). В их числе: документы, которые представил сам налогоплательщик (налоговая и бухгалтерская отчетность, документы, прилагаемые к налоговой отчетности, и т.п.), и документы, которые налоговики специально истребуют или изымают в ходе проверки у налогоплательщика (ст. ст. 93 НК РФ) –это первичные бухгалтерские и налоговые документы, договоры, бухгалтерские и налоговые регистры и т.п.

Отсутствие документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, может повлечь привлечение организации к налоговой ответственности за грубое нарушение правил учета по п. 1 или п. 2 ст. 120 НК РФ. А в случае искажения налоговой базы организации грозит доначисление налогов, пеней и штрафа по п. 3 ст. 120 или ст. ст. 122, 123 НК РФ в зависимости от квалификации правонарушения.

Во избежание разногласий с налоговым органом налогоплательщикам еще на стадии проведения проверки и рассмотрения ее материалов (при подаче возражений) следует представлять налоговому органу необходимые документы и пояснения.

Необходимо пояснить, что при хранении документов налогоплательщикам нужно руководствоваться следующими правилами.

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность, если они не указаны в Перечне сроков хранения, хранят пять лет (п. 1 ст. 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ).

Прочие документы, которые так или иначе связаны с исчислением и уплатой налогов и могут потребоваться для объективного разрешения спорных ситуаций, необходимо хранить четыре года (пп. 8 п. 1 ст. 23, пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ).

В целях обеспечения сохранности документов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 23 Кодекса, и представления их в установленном порядке в налоговый орган соответствующие документы, в случае их утраты налогоплательщиком, должны быть восстановлены. В целом, для исключения необоснованных претензий со стороны налоговых органов, при утрате документов налогоплательщику следует предпринять все зависящие от него усилия по восстановлению документов, своевременно уведомив об этом налоговый орган.

Обеспечение сохранности и своевременного представления в налоговый орган всех необходимых документов в ходе проверки позволит налогоплательщикам в короткие сроки разрешать возникающие налоговые споры не доводя их до суда, избегая тем самым дополнительных временных затрат и судебных расходов.

Резюмируя все вышеизложенное, можно отметить, что полнота и своевременность предоставления налогоплательщиком всех необходимых документов в инспекции, является залогом эффективного разрешения налогового спора еще до его возникновения.

Налоговое правонарушение, согласно ст. 106 НК РФ — это противоправное действие (либо бездействие), приведшее к нарушению налогового законодательства. К видам налоговых правонарушений можно отнести:

• представление в инспекцию федеральной налоговой службы (ИНФС) заведомо неверных сведений о доходах;
• утаивание доходов;
• занижение налоговой базы;
• нарушение сроков подачи декларации или уплаты налога и т. д.

Несут ответственность за налоговые правонарушения организации и физические лица, начиная с 16 лет. За небольшие правонарушения может быть назначен штраф, либо начислена пеня. За более тяжкие преступления, например, сокрытие доходов на протяжении большого периода времени, использование мошеннических схем по отмыванию денег и др., помимо расследования ФНС, открываются другие дела, в зависимости от состава преступления — уголовные, административные и иные. Бывают также обстоятельства, исключающие либо смягчающие вину налогоплательщика. В этих случаях физическое лицо или организация может направить ходатайство в налоговую о снижении штрафа или полном освобождении от него. Рассмотрим при каких обстоятельствах подобное возможно.

При каких условиях можно подать ходатайство в налоговую

Подать ходатайство в налоговую можно при неправомерном привлечении к ответственности физических лиц и организаций, либо при наличии обстоятельств, смягчающих или исключающих вину.

Неправомерное привлечение к ответственности

Привлечь к ответственности налогоплательщика можно только на основаниях, предусмотренных кодексом и при установленном факте правонарушения. Нельзя при этом привлечь кого-то дважды за одно и то же налоговое правонарушение (п. 2 ст. 108 НК РФ).

• Привлечение к ответственности не освобождает ни физическое лицо, ни организацию от уплаты причитающихся по закону налогов (сборов или страховых взносов). То есть надо заплатить все долги, не дожидаясь результатов расследования, по которым может быть назначено дополнительное наказание.
• Презумпция невиновности действует и в налоговом законодательстве: налогоплательщик не может быть признан виновным, пока его вина не будет доказана. При этом подозреваемое лицо не должно доказывать собственную невиновность. Налоговые органы обязаны собрать факты, доказывающие налоговое преступление.
• Если сомнения в виновности привлеченного к ответственности лица так и не преодолены, данное лицо считается невиновным (п. 6 ст. 108 НК РФ).

Таким образом основанием для подачи ходатайства или жалобы на действия работников налоговых органов может быть неправомерное привлечение лица к ответственности:

• если нарушен протокол о привлечении к ответственности (отсутствие состава преступления и вины лица);
• лицо уже привлекалось ранее по поводу данного правонарушения;
• решение признать лицо виновным ИНФС приняла без достаточного количества фактов и при наличии сомнений;
• при истечении срока давности;
• если в момент правонарушения лицу не исполнилось 16 лет;
• правонарушение произошло при операциях с имуществом, принадлежащим иностранным компаниям, задекларировавшим свои активы и счета (п. 2 ст. 109 НК РФ).

Признание вины

Виновным признается лицо, совершившее правонарушение:

• умышленно, то есть с сознанием противоправности своих действий или наступивших последствий;
• по неосторожности, то есть без осознания вины и тяжести последствий.

Организация признаётся виновной, в зависимости от формы вины должностных лиц (представителей), допустивших преступное деяние или бездействие (ст. 110 НК РФ).

Обстоятельства, исключающие вину при налоговом правонарушении

К обстоятельствам, исключающим вину, на основании ст. 111 НК, относятся:

• Стихийные бедствия и чрезвычайные обстоятельства (непреодолимой силы), если они являются неоспоримыми, подтверждёнными в СМИ или другими источниками фактами. В этом случае лицо не может быть привлечено к ответственности (п. 2 ст. 111).
• Совершение правонарушения в неконтролируемом состоянии, когда не даётся отчёт поступкам и действиям, например, при психических расстройствах, в бреду и иных болезненных состояниях.
• Действия налогоплательщика в пределах своей компетенции по письменному пояснению или мотивированному мнению налоговых органов, при условии:
  • наличия документов, подтверждающих факты мониторинга со стороны ИНФС;
  • достоверности информации, переданной данным лицом в ИНФС, на основании которой были даны налоговыми органами письменные пояснения и представлено мотивированное мнение.
• Иные обстоятельства, исключающие вину лица в данном правонарушении.

Смягчающие обстоятельства

Смягчающие обстоятельства, хоть и не освободят правонарушителя от ответственности, но помогут уменьшить вину и вдвое снизить штраф, если они обусловлены законом, либо если их сочтут убедительными и примут во внимание ФНС или суд.

Вину за налоговые правонарушения могут смягчить, согласно ст. 112 НК РФ, следующие смягчающие обстоятельства:

• стечение сложных личных (семейных) обстоятельств (например, плохое состояние здоровья или инвалидность, наличие детей или иждивенцев, тяжёлое материальное положение, долги по ипотеке и др.);
• принуждение к совершению преступления под угрозами или под влиянием зависимости от лица, принуждающего к совершению правонарушения (например, начальник под угрозой увольнения заставляет бухгалтера фальсифицировать данные, подаваемые в ИНФС);
• тяжёлое материальное положение правонарушителя;
• другие обстоятельства, которые суд признает смягчающими.

Смягчающим обстоятельством может быть также признано добровольное исправление налогоплательщиком ранее предъявленных им в налоговые органы неверных сведений до привлечения его к ответственности.

Наличие аналогичного правонарушения в прошлом признаётся отягчающим обстоятельством, а значит наказание, устанавливаемое законодательством, может быть ужесточено.

Налоговые санкции применяются ИНФС или судом, в зависимости от смягчающих или отягчающих обстоятельств. Лицо, подвергшееся налоговому взысканию, находится под санкцией в течении года с момента вступления в силу судебного решения.

Налоговые санкции

• Согласно ст. 114 НК РФ, штраф может быть уменьшен в два раза, если найдётся хотя бы одно смягчающее обстоятельство.
• И наоборот, наличие такого отягчающего обстоятельства, как рецидив налогового правонарушения, карается увеличением штрафа на 100%, то есть также в два раза.

Срок давности налоговых правонарушений

Налоговый правонарушитель не может быть привлечён по закону к ответственности, если с момента правонарушения прошло три года (ст. 113 НК РФ).

Срок давности применяется ко всем правонарушениям, кроме:

• грубого нарушения правил учета доходов/расходов: отсутствие счетов-фактур, неправильный бухгалтерский учёт материальных и нематериальных активов, денежных и финансовых средств (ст. 120 НК РФ);
• неуплаты налога или недоплата в результате неправильного вычисления или умышленного занижения налоговой базы (ст. 122 НК).

При этом неуплата или недоплата налога не признается правонарушением для ответственного участника консолидированной организации, если ему были предоставлены неверные сведения для составления налогового отчёта.

Течение срока давности налогового нарушения может быть приостановлено, если привлекаемое к ответственности лицо препятствовало проведению проверок со стороны налоговых органов. Возобновление течения срока давности происходит с момента исчезновения обстоятельств, препятствующих проведению проверок.

Срок давности взыскания штрафа

• Штрафы за уплату или неполную выплату налога в установленный налоговым законодательством срок, а также пени устанавливаются на основании ст. 46, 47 НК РФ.
• Налоговые органы имеют право обратиться в суд, если налогоплательщик не уплатит налог, взносы, штрафы и пени в установленный срок (ст. 48 НК).

Заявление в суд с просьбой взыскать неуплату может быть подано в течение 6 месяцев, после того как истёк срок исполнения обязательств погасить штраф (ст. 115 НК).

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа

После получения уведомления из налоговой инспекции о наложении санкций в течение 10 дней физлицо или организация могут попросить (при наличии смягчающих обстоятельств) снизить штраф. Для снижения штрафа в ИФНС на имя начальника подаётся ходатайство о снижении штрафа в произвольной форме, в котором указывают:

• название и реквизиты налогового уведомления о штрафной санкции;
• результаты налоговой проверки;
• смягчающие обстоятельства и документы их подтверждающие;
• просьба снизить штраф.

Заявление должно быть подписано, а если подаётся юридическим лицом, то и заверено печатью ИП (организации).

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

В ниже приведённом образце ИП просит уменьшить штраф за просрочку на несколько дней подачи отчета.

В качестве смягчающих обстоятельств указываются:

• первичность и неумышленный характер правонарушения;
• небольшой срок просрочки.
• отсутствие бухгалтера в штате и нахождение в больнице, что помешало сдать отчет вовремя.

Если первые два фактора не входят в список смягчающих обстоятельствах, перечисленных в ст. 112, то третий фактор может быть отнесен к чрезвычайным обстоятельствам, исключающим вину. Следовательно, предпринимателю нужно подавать ходатайство не на уменьшение, а на полную отмену штрафа.

Ходатайство в налоговую об отмене штрафа

Следующий пример: образец ходатайства об отмене штрафа

Законодательство РФ сегодня определяет необходимость оплаты налоговых сборов. За несоблюдение требований НК РФ назначаются достаточно существенные штрафы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Сами просрочки по штрафам, пени и иные проблемы могут возникнуть по различным причинам. Далеко не всегда просрочки имеют место по вине самого гражданина РФ либо иного субъекта, осуществляющего оплату. В таком случае возможно подать ходатайство о снижении штрафа.

Сам процесс составления и снижения допускается законодательством. Но стоит заметить, что подобные решения со стороны контролирующих органов могут иметь место только в ограниченных ситуациях.

Далеко не всегда подобное возможно. Все тонкости обозначены в законодательства Российской Федерации. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую можно легко найти в интернете.

Санкции по отношению к лицам, которые не осуществили оплату налоговых сборов, применяются в зависимости от тяжести наказания.

Общие моменты

К основным обязательным вопросам, ознакомиться с которыми нужно будет заранее, относится следующее:

• смягчающие обстоятельства;
• если по административному правонарушению;
• особенности подачи ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую (образец);
• сроки предъявления;
• что делать, если документ остался без ответа.

Смягчающие обстоятельства

Одним из обязательных условия для положительного решения по подобного типа ходатайствам является как раз наличие смягчающих обстоятельств.

При отсутствии таковых будет фактически невозможно воспользоваться подобным правом. К таким обстоятельствам относится следующее:

• срок задержки подачи декларации невелик;
• причиненный ущерб не является значительным;
• нарушение подобного рода зафиксировано впервые;
• имеются существенные кредитные займы;
• имеет место предоплата по налогам за текший год;
• задолженность уже погашена;
• выписанный штраф на соответствует нарушению.

Если по административному правонарушению

Если имеет место административное нарушение — то вопрос будет регулироваться КоАП РФ. В таком случае решение по делу принимается регулирующим органом который назначает штраф. Например, если имеет место нарушение ПДД — то обращаться нужно в ГИБДД .

Особенности подачи ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую (образец)

Документ должен в себя включать:

• персональные данные должностного лица;
• персональные данные заявителя;
• наименование документа;
• обстоятельства;
• перечисление смягчающих факторов;
• перечень прилагаемых документов;
• дата, подпись.

Видео: ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Сроки предъявления

Сроки давно по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения определяются в ст.№113 НК РФ, а также ст.№115. Данный период равен 6 месяцам.

Что делать, если документ остался без ответа